遼寧開放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
預(yù)算支出績效管理暫行辦法
遼開大字〔2023〕87號
第一章 總則
第一條 為加強和規(guī)范我校預(yù)算管理，建立科學(xué)、合理的支出績效評價管理體系，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《關(guān)于印發(fā)遼寧省省級財政支出績效管理暫行辦法的通知》（遼財預(yù)〔2011〕696號）、《遼寧開放大學(xué)預(yù)算管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的預(yù)算支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對學(xué)校預(yù)算支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。
第三條 績效評價的目的是通過對預(yù)算支出結(jié)果的評價，為學(xué)校和上級部門提供預(yù)算支出績效信息，增強預(yù)算支出績效管理觀念，促進預(yù)算資金分配和使用更加科學(xué)有效，提高資金使用效益和效率。
第四條 績效評價應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
（一）科學(xué)規(guī)范原則。績效評價工作要合理確定績效目標(biāo)，建立完整的績效指標(biāo)體系，科學(xué)設(shè)定績效指標(biāo)值，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法，按照規(guī)范的評價程序進行。
（二）公正公開原則。績效評價應(yīng)當(dāng)符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。
（三）績效相關(guān)原則。績效評價應(yīng)當(dāng)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進行，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。
第五條 績效評價的主要依據(jù)：
（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；
（二）預(yù)算管理制度、資金管理辦法及財務(wù)會計資料；
（三）學(xué)校職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃；
（四）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；
（五）申請預(yù)算時提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況。
（六）其他相關(guān)資料。
第二章 績效評價職責(zé)分工
第六條 學(xué)校辦公會在績效評價工作中的職責(zé)：
（一）組織制定、審議學(xué)校績效評價制度和辦法；
（二）組織、指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查學(xué)校績效評價工作；
（三）審查擬定的績效評價內(nèi)容、績效目標(biāo)、績效指標(biāo)、評價方法及實施辦法；
（四）審查績效評價報告，并提出審查意見。
第七條 預(yù)算績效評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組在績效評價工作中的職責(zé)：
（一）組織開展學(xué)校績效評價，組織、指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查學(xué)校各部門的績效評價工作；
（二）擬定學(xué)校績效評價內(nèi)容，制定相關(guān)績效目標(biāo)、績效指標(biāo)、評價方法和實施辦法；
（三）審查學(xué)校各部門（單位）報送的績效評價報告，必要時進行補充調(diào)查和再評價，提出審查意見；
（四）向省財政廳報送學(xué)校績效評價和項目績效評價報告。
第八條 學(xué)校各部門（單位）在績效評價工作中的職責(zé)：
（一）擬定本部門的績效評價內(nèi)容，制定相關(guān)績效目標(biāo)、績效指標(biāo)、評價方法和實施辦法；
（二）具體實施對列入本部門預(yù)算的支出項目績效評價；
（三）向預(yù)算績效評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組報送本部門績效報告和績效評價報告。
第三章 績效評價的對象和內(nèi)容
第九條 績效評價對象為納入學(xué)校預(yù)算管理的資金。
第十條 預(yù)算支出績效評價包括基本支出績效評價和項目支出績效評價。
績效評價應(yīng)當(dāng)以項目支出為重點，重點評價一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會影響和經(jīng)濟影響的項目。隨著績效評價制度的完善和深入，逐步擴大績效評價的范圍。
第十一條 績效評價的基本內(nèi)容：
（一）績效目標(biāo)的設(shè)定情況；
（二）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度及效果；
（三）預(yù)算資金使用情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；
（四）為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的措施等；
（五）績效評價的其他內(nèi)容。
第十二條 績效評價一般以預(yù)算年度為周期，對跨年度的重大（重點）項目可根據(jù)項目或支出完成情況實施階段性評價。
第四章 績效目標(biāo)
第十三條 績效目標(biāo)是指根據(jù)學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃和部門工作職責(zé)以及預(yù)算資金安排情況，測算確定并計劃在預(yù)算規(guī)定期限內(nèi)達到的資金使用效果。學(xué)校在編制預(yù)算時，按照本辦法規(guī)定的要求將績效目標(biāo)編入年度預(yù)算。
第十四條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；
（二）達到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所需要的成本資源；
（三）支出的預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（四）服務(wù)對象滿意程度；
（五）衡量每一項目活動的相關(guān)產(chǎn)出、服務(wù)水平和結(jié)果的績效指標(biāo)；
（六）其他。
第十五條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）指向明確。績效目標(biāo)要符合學(xué)校中長期發(fā)展規(guī)劃，各部門職能職責(zé)及年度工作計劃；要與相應(yīng)的預(yù)算支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
（二）具體細化。績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際。
第五章 績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法
第十六條 績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度，反映預(yù)算支出績效目標(biāo)狀況，衡量目標(biāo)實現(xiàn)程度，揭示預(yù)算支出管理和使用中存在問題的可量化考核工具。績效評價指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）相關(guān)性原則。績效評價指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度；
（二）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)；
（三）可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較；
（四）系統(tǒng)性原則。績效評價指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映預(yù)算支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（五）經(jīng)濟性原則。績效評價指標(biāo)設(shè)計應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
第十七條 績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。
（一）共性指標(biāo)是適用于所有評價對象的指標(biāo)，主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。
（二）個性指標(biāo)是針對部門或項目特點設(shè)定的，適用于不同預(yù)算項目的業(yè)績評價指標(biāo)。
（三）共性指標(biāo)由預(yù)算績效評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一制定，個性指標(biāo)由各部門（單位）制定。
第十八條 績效評價標(biāo)準(zhǔn)是指衡量預(yù)算支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。績效評價標(biāo)準(zhǔn)具體包括：
（一）計劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。
（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。
（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。
（四）其他標(biāo)準(zhǔn)。
第十九條 審核部門和項目績效指標(biāo)的重點包括：
（一）與目標(biāo)是否具有相關(guān)性，全面真實地反映目標(biāo)的實際情況；
（二）反映同一內(nèi)容的各項指標(biāo)是否相互獨立而又具有關(guān)聯(lián)性；
（三）能否真實顯示績效的實際水平；
（四）是否便于掌握和使用；
（五）是否經(jīng)濟有效、使用成本較低；
（六）指標(biāo)數(shù)值是否容易被人為操縱。
第二十條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
（一）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（二）比較法。是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對預(yù)算支出效果進行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（六）其他評價方法。
第二十一條 績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持定量優(yōu)先、簡便有效的原則，對確實不能以客觀的量化指標(biāo)進行評價的，可以在定性分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)績效情況進行計分，以提高績效評價質(zhì)量。
根據(jù)評價對象具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。
第六章 績效評價的組織管理和工作程序
第二十二條 學(xué)校在編制年度部門預(yù)算草案時，要根據(jù)評價工作開展情況，制定部門及項目績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，確定目標(biāo)指標(biāo)值，并按要求納入預(yù)算的草案文本。
第二十三條 部門預(yù)算批復(fù)之日起三個月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)擬定預(yù)算項目年度績效評價計劃，報省財政廳審定。
第二十四條 績效評價可以采取直接組織評價和委托評價兩種方式。以直接組織評價為主，部分內(nèi)容也可以委托具有相關(guān)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行評價。
第二十五條 績效評價工作一般包括以下幾個程序：
（一）確定績效評價對象；
（二）下達績效評價通知；
（三）確定績效評價工作人員；
（四）制訂績效評價工作方案；
（五）資料收集；
（六）對資料進行審查核實；
（七）綜合分析并形成評價結(jié)論；
（八）撰寫與提交評價報告；
（九）建立績效評價檔案。
第七章 績效報告和績效評價報告
第二十六條 學(xué)校各部門（單位）應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定提交績效報告，績效報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、項目立項依據(jù)等；
（二）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；
（三）管理措施及組織實施情況；
（四）總結(jié)分析績效目標(biāo)完成情況；
（五）說明未完成績效目標(biāo)及其原因；
（六）下一步改進工作的意見和建議。
第二十七條 預(yù)算績效評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織各部門（單位）對重點項目開展績效評價并撰寫績效評價報告，績效評價報告應(yīng)該包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況；
（二）為實現(xiàn)績效目標(biāo)所采取的主要措施；
（三）績效評價的組織實施情況；
（四）績效評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法；
（五）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度；
（六）存在問題及原因分析；
（七）評價結(jié)論及建議；
（八）其他需要說明的問題。
第二十八條 績效報告和績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。
學(xué)校各部門（單位）應(yīng)當(dāng)對績效報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)；對提供虛假數(shù)據(jù)的，予以通報批評。學(xué)校績效評價工作完成后，按照財政廳的要求，預(yù)算績效評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)將績效評價報告及時上報財政廳審核。
第八章 績效評價結(jié)果及其應(yīng)用
第二十九條 學(xué)校定期對預(yù)算支出績效評價工作進行總結(jié)分析，逐步制定和完善預(yù)算支出績效目標(biāo)、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系，作為制定績效目標(biāo)和績效指標(biāo)目標(biāo)值，以及進行績效評價的依據(jù)和參考。
第三十條 學(xué)校及時整理、歸納、分析績效評價結(jié)果，將評價結(jié)果作為改進預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。
（一）績效評價結(jié)果較好的，可采取適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)予以表揚或繼續(xù)支持；
（二）對績效評價發(fā)現(xiàn)問題、達不到績效目標(biāo)或評價結(jié)果較差的，學(xué)校要予以通報批評，并要求實施部門限期整改。
第三十一條 評價結(jié)果將在一定范圍內(nèi)予以公布，以增強各部門責(zé)任感，加強社會公眾對資金使用效益的監(jiān)督。
第三十二條 在預(yù)算支出績效評價工作中發(fā)現(xiàn)的財政違規(guī)行為，將按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理、處罰，并對相關(guān)責(zé)任人按相關(guān)規(guī)定進行行政問責(zé)。
第九章 評價行為規(guī)范
第三十三條 承擔(dān)績效評價工作的有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)范：
（一）評價工作組必須獨立、客觀、公正地開展評價工作，保證評價結(jié)果客觀、準(zhǔn)確，并對評價結(jié)果承擔(dān)責(zé)任；
（二）評價工作組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守職業(yè)道德規(guī)范，不得以任何理由在績效評價過程中獲取利益；
（三）評價人員必須嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，不得泄漏被評價者的有關(guān)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)資料。
相關(guān)工作人員違反上述規(guī)定的，學(xué)校視其情節(jié)輕重，予以警告或者通報批評；有違紀(jì)行為的，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》處理。
第三十四條 參與績效評價的部門（單位）對提供的數(shù)據(jù)和資料的真實性、合法性承擔(dān)責(zé)任，并不得對評價結(jié)果施加傾向性影響。對提供虛假數(shù)據(jù)的，應(yīng)予通報批評；有違法行為的，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》處理。
第十章 附 則
第三十五條 本辦法由學(xué)校財務(wù)處負責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。
附件：
1.預(yù)算支出績效目標(biāo)申報表
2.預(yù)算支出績效評價指標(biāo)框架
3.預(yù)算支出績效報告（參考提綱）
4.預(yù)算支出績效評價報告（參考提綱）
