遼寧開放大學（遼寧裝備制造職業技術學院）
工程項目竣工結算審計管理辦法（試行）
遼開大字〔2023〕136號
第一章 總則
第一條 為規范學校工程項目竣工結算審計工作，加強對學校工程項目的審計監督，有效控制工程造價，維護學校的合法權益，根據《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《教育系統內部審計工作規定》（教育部47號令）、《事業單位財務規則》（財政部令108號）、《建設工程價款結算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）、《遼寧省教育廳關于進一步改進和加強高等學校內部審計工作的意見》（遼教發〔2015〕2號）及國家有關法規，結合學校實際和相關制度性文件，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱工程項目，是指學校以各類資金來源投資的新建、改建、擴建和修繕等項目，包括土建安裝、裝飾裝修、校園管網、道路及園林綠化等各類建設工程。
第三條 本辦法所稱竣工結算審計，是指工程項目竣工驗收合格后，項目建設部門將完整的結算資料報送審計部門，由審計部門委托具有相應資質的社會審計（或造價審核）機構對工程項目竣工結算價進行審定。凡工程總造價在10萬元（含10萬元）以上的項目，均應進行結算審計。
第二章 審計內容與資料
第四條 工程項目竣工結算審計的內容：
（一）施工合同、協議文件是否履行，竣工工程內容是否符合施工合同要求；
（二）設計變更手續是否完備，現場簽證是否真實、完整、準確、合規；
（三）隱蔽工程是否進行驗收，相關記錄和資料是否完整、合規，竣工圖紙是否與現場情況相符；
（四）竣工結算資料編制依據是否符合規定，工程量計算是否準確，套用定額子目及價格是否合理，各項費用的計取和執行相關文件是否準確；
（五）其他與工程造價有關的事項。
第五條 工程項目建設部門應提供的資料：
1.項目招標或采購文件、投標或報價響應文件、中標或成交通知書及相關資料；
2.施工合同、補充合同或施工協議書、工程質量保修書及或可能存在的甩項協議；
3.開工報告、竣工驗收資料；
4.工程結算書（含軟件版）；
5.竣工圖紙（加蓋竣工圖章，工程建設部門公章）；
6.工程變更洽商記錄、設計變更單、現場簽證、材料價格詢價單、會議紀要等；
7.隱蔽工程驗收記錄；
8.合同范圍內的甲供材料設備清單；
9.工程項目審計承諾書；
10.暫估價確認單；
11.工程概算；
12.其他影響工程造價、工期、工程質量的資料。
第三章 審計程序與要求
第六條 工程項目竣工結算審計程序：
（一）財務部門下達年度預算批復一個月內，建設部門向審計部門提供當年結算審計計劃，審計部門根據審計計劃確定結算審計對象，納入當年審計工作計劃。
（二）建設部門對施工單位編制的工程結算資料進行初審，簽署審核意見，并填制《工程竣工結算送審表》，報主管校領導批準后，于工程項目竣工驗收合格后15日內，將全套結算資料送交審計部門。
（三）審計部門收到《工程竣工結算送審表》和完整的竣工結算資料后，組織社會審計機構進行工程量現場復核，社會審計機構按照規定的程序和要求實施審計，在規定的時間內出具初步審核意見。
（四）審計部門定期將社會審計機構審計進度情況反饋建設部門。正式的結算審計報告由審計部門送交建設部門，并作為支付工程結算款項的依據。
（五）竣工結算審計工作完成后，由審計部門負責將結算審計資料整理歸檔，并定期將結算審計情況以適當方式公開。
第七條 工程項目竣工結算審計實施過程中，建設部門應積極配合，并做好以下工作：
（一）需要提供審計資料及回復答疑事項的，建設部門應在5個工作日內予以提供資料或書面答復。因超過5個工作日引起的審計工作延誤由建設部門負責。
（二）根據審計需要，建設部門應積極參與并配合審計部門組織的審計工作溝通會和工程量現場復核等工作。
（三）建設部門應及時辦理設計變更和工程簽證，審計階段原則上不得補簽。如確需變更和補辦的，必須提交書面情況說明，經建設部門主管校領導批準后提交審計部門，涉及“三重一大”事項的，按照學校相關規定執行。
（四）設計變更、工程簽證等資料的簽署人應對該資料的真實性、完整性負責，并承擔因資料失實所造成的責任。
（五）建設部門應為結算審計工作預留充足、合理的時間，以確保審計工作質量。
第四章 審計爭議處理
第八條 結算審計爭議問題的處理辦法：
（一）對工程定額的理解及取費計算上的爭議，以遼寧省建設工程造價管理站的有關規定、標準、規范或相關解釋為準；
（二）對工程量的爭議，以現場測量、復核為準；
（三）對其他問題的爭議，以建設部門、審計部門和施工方、監理方、造價方、設計方共同協商處理；
（四）以上方法均不能處理的重大分歧，由主管審計工作的校領導主持召開協調會，研究、協商解決方案。
第五章 審計時間
第九條 工程項目竣工結算審計時間：
（一）審計時間是指從審計處接收完整結算資料至出具初步審核意見（即建設工程結算審定表）的時間。
500萬元（含）以內工程項目，審計時間為接到完整的竣工結算資料之日起30天；
500萬元－2000萬元（含）工程項目，審計時間為接到完整的竣工結算資料之日起40天；
2000萬元－5000萬元（含）工程項目,審計時間為接到完整的竣工結算資料之日起55天；
5000萬元以上工程項目，審計時間為接到完整的竣工結算資料之日起70天。
（二）結算審計過程中因存在爭議或有關單位不配合等原因導致審計中斷，則審計時間限順延。
(三)本年度需結算的工程項目，建設部門必須在當年11月5日前向審計部門提交完整的竣工結算資料，逾期不報，不能保證當年完成結算工作。
第六章 責任追究
第十條 建設部門、審計部門工作人員及接受學校委托從事學校工程項目結算審計業務的社會審計機構應認真履行崗位職責，在工程項目結算審計過程中做到客觀公正、實事求是、依據充分、材料扎實、廉潔奉公，切實維護學校的合法權益，保證建設工程造價的真實、準確、完整、有效。
第十一條 審計中發現項目管理、設計、勘察、施工、監理、造價咨詢、招標代理等單位存在下列行為的，學校將向相關單位提出警告、扣減合同（協議）費用直至取消其在學校承接建設工程項目資格；涉嫌犯罪的，應當依法移交有關部門處理：
（一）違反國家、行業、學校等法規制度以及相關合同約定等弄虛作假的行為；
（二）因專業履職失誤而造成學校較大損失的行為；
（三）無故拖延或拒絕提供與審計事項有關資料，或提供的資料不真實，或阻礙檢查、擾亂審計工作的行為；
（四）其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、違紀違法的行為。
第七章 附則
第十二條 本辦法由審計處負責解釋。
第十三條 本辦法自2024年1月1日起試行。
附件：1.工程竣工結算送審表
2.送審項目竣工結算資料交接表
3.施工單位審計承諾書
