遼寧開放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定
遼開大黨發(fā)〔2023〕1號
第一章 總則
第一條 為健全完善經(jīng)濟責(zé)任審計制度，加強學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》和《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則—經(jīng)濟責(zé)任審計》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署，推動學(xué)校事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源，防控重大經(jīng)濟風(fēng)險等有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。
第三條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)干部是指由學(xué)校黨委負(fù)責(zé)任免的部門（單位）正職負(fù)責(zé)人，或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部）。
第四條 本規(guī)定所稱經(jīng)濟責(zé)任審計是指學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)（以下簡稱審計部門）對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，在其職責(zé)管理范圍內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行監(jiān)督、評價的行為。
第五條 經(jīng)濟責(zé)任審計通常在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進行，最遲應(yīng)于其離任半年后完成。對于因辭職、開除等原因離任、離校的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)于經(jīng)濟責(zé)任審計后辦理相關(guān)手續(xù)。
第六條 審計人員在經(jīng)濟責(zé)任審計中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。審計人員辦理審計事項與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在部門有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。
第二章 組織協(xié)調(diào)
第七條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作由學(xué)校黨委審計委員會（以下簡稱審計委員會）領(lǐng)導(dǎo)。
第八條 審計委員會的主要職責(zé)是部署經(jīng)濟責(zé)任審計工作，審定年度經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃，聽取和審議經(jīng)濟責(zé)任審計工作開展情況、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況，推進經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用。
審計部門負(fù)責(zé)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的組織與協(xié)調(diào)。向?qū)徲嬑瘑T會報告經(jīng)濟責(zé)任審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督檢查審計整改落實情況。
第九條 年度經(jīng)濟責(zé)任審計由學(xué)校審計部門與黨委組織部研究后，提出審計計劃建議，報審計委員會批準(zhǔn)后納入年度審計工作計劃。
第十條 審計部門根據(jù)工作需要，除涉密事項外，經(jīng)主管審計校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可向社會購買必要的經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)。
第三章 審計內(nèi)容
第十一條 經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任落實情況為重點，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，依規(guī)依法確定審計內(nèi)容。
第十二條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計包括以下主要內(nèi)容：
（一）貫徹黨和國家經(jīng)濟方針政策、執(zhí)行學(xué)校決策部署，履行部門（單位）職責(zé)，推動部門（單位）科學(xué)發(fā)展情況；
（二）重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
（三）重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
（四）財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范情況，建設(shè)項目、國有資產(chǎn)等管理使用和效益情況；
（五）部門（單位）目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
（六）在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
（七）以往審計發(fā)現(xiàn)問題及巡視發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟問題的整改情況；
（八）其他需要審計的內(nèi)容。
第四章 審計實施
第十三條 經(jīng)濟責(zé)任審計的主要工作程序：
（一）審計準(zhǔn)備階段：組成審計組、開展審前調(diào)查、編制審計方案和下達(dá)審計通知書；
（二）審計實施階段：發(fā)布審計公告、收集有關(guān)資料、獲取審計證據(jù)、編制審計工作底稿、與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）交換意見；
（三）審計報告階段：編制審計報告、征求意見、修改與審定審計報告、出具審計報告、建立審計檔案；
（四）后續(xù)審計階段：檢查審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和審計建議的實施效果。
第十四條 審計部門在實施經(jīng)濟責(zé)任審計5日前，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在或者原任職部門（單位）送達(dá)審計通知書。
第十五條 實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)召開由審計組主要成員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）有關(guān)人員參加的會議，安排審計工作有關(guān)事項，并發(fā)布審計公告。
第十六條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位），以及學(xué)校其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、完整地提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的下列資料：
（一）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況報告；
（二）工作計劃、工作總結(jié)、工作報告、會議記錄、會議紀(jì)要、決議決定、請示、批示、目標(biāo)責(zé)任書、經(jīng)濟合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案、規(guī)章制度、以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況、以往巡視發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟問題整改情況等資料；
（三）財務(wù)收支、資產(chǎn)管理相關(guān)資料；
（四）與履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的技術(shù)文檔；
（五）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）對所提供資料真實性、完整性負(fù)責(zé)的書面承諾；
（六）審計所需的其他資料。
第十七條 審計部門根據(jù)審計情況出具審計報告。審計報告一般包括被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任情況的總體評價、主要業(yè)績、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定、審計建議等內(nèi)容。
第十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）對審計報告的意見。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出書面意見的，視同無異議。
審計報告中涉及的重大經(jīng)濟案件調(diào)查等特殊事項，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，可以不征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）的意見。
第十九條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計部門出具的審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向?qū)徲嫴块T申訴。審計部門應(yīng)當(dāng)組成復(fù)查工作小組，并要求原審計組成員等回避，并自收到申訴之日起90日內(nèi)提出復(fù)查意見，報審計委員會批準(zhǔn)后作出復(fù)查決定。復(fù)查決定為最終決定。
第二十條 審計部門根據(jù)反饋意見復(fù)核、審定審計報告，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）反饋審計結(jié)果和相關(guān)情況，審計報告按規(guī)定抄送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
第五章 審計整改
第二十一條 經(jīng)濟責(zé)任審計整改工作的責(zé)任主體是被審計部門（單位），被審計部門（單位）現(xiàn)任黨政主要負(fù)責(zé)人為審計整改工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織審計整改工作。離任被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)積極配合原任部門（單位）的審計整改工作。
第二十二條 被審計部門（單位）應(yīng)當(dāng)制定審計整改方案，強化審計整改落實，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，健全管理機制，完善內(nèi)部控制制度，提高審計整改實效。
第二十三條 被審計部門（單位）自收到審計整改通知書60日內(nèi)，提出審計整改報告。審計整改未完成的事項，被審計部門（單位）應(yīng)提出后續(xù)整改方案，明確整改期限和階段性目標(biāo)，并在整改期限內(nèi)，提交后續(xù)整改措施和結(jié)果。
第二十四條 審計整改報告主要包括以下內(nèi)容：
（一）審計整改的總體情況；
（二）針對審計建議已采取的整改措施；
（三）強化內(nèi)部管理，完善相關(guān)制度情況；
（四）正在整改或尚未整改事項的原因分析及計劃完成時間；
（五）落實整改的必要證明材料；
（六）其他有關(guān)內(nèi)容。
第二十五條 審計部門要結(jié)合審計整改跟蹤檢查情況，對被審計部門（單位）未落實整改的事項進行深入分析，提出處理措施，并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。
第六章 審計評價與結(jié)果運用
第二十六條 審計評價應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持，并與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，做到客觀公正、實事求是。對同一類別、同一層級的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的評價標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)具有一致性和可比性。
第二十七條 對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在問題，應(yīng)當(dāng)參照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》，界定被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十八條 干部監(jiān)督管理部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)向?qū)W校提出處理意見，嚴(yán)格問責(zé)追責(zé)；對審計中發(fā)現(xiàn)的需要移送處理的事項，區(qū)分情況依法依規(guī)辦理移送手續(xù)。
第二十九條 審計結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)。審計報告等結(jié)論性文件存入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。
第七章 附則
第三十條 經(jīng)濟責(zé)任審計中的職責(zé)、權(quán)限、法律責(zé)任等，本規(guī)定未作規(guī)定的，依照黨中央有關(guān)規(guī)定、《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規(guī)執(zhí)行。
第三十一條 本規(guī)定由審計處負(fù)責(zé)解釋。
第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
