遼寧開放大學（遼寧裝備制造職業技術學院）
往來款項管理辦法
遼開大字〔2023〕89號
第一章 總則
第一條 為嚴肅財經紀律，加強學校財務管理，防范資金風險，根據《政府會計制度》、遼寧省教育廳關于財務工作的要求，結合學校實際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于學校各單位（遼寧隆鑫資產經營管理有限公司、遼寧隆鑫裝備制造職業培訓學校、遼寧省勞動經濟學校）、部門和個人往來款項的管理。
第三條 往來款項包括應收賬款、預付賬款、其他應收款以及應付賬款、預收賬款、其他應付款。應收賬款、預付賬款和其他應收款（以下簡稱為“應收及預付款項”）是學校對單位及個人的一種債權，應付賬款、預收賬款和其他應付款（以下簡稱為“應付及預收款項”）是學校對單位及個人的一種債務。
第四條 學校各單位、部門及個人要按照國家及學校的規定，及時辦理往來款項財務結算手續，不得無故、長期拖欠或占用學校資金。
第五條 學校財務處及財會人員要嚴格按照本管理辦法的要求，加強對往來款項的管理，及時催收、催繳、催報，定期對往來款項進行清理，按照規定程序核銷壞賬，避免學校資金損失和會計信息失真。
第二章 應收及預付款項的管理
第六條 應收賬款是指學校開展經營活動、提供服務等而應收取的款項。預付賬款是指學校按照購貨、勞務合同或協議規定預付給供應單位的款項。其他應收款是學校除財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項，主要包括職工預借的差旅費、撥付給校內單位的備用金、應收取的墊付款項等。
第七條 財務處應加強對應收及預付款項的日常管理，根據國家會計制度、《政府會計制度》的要求和管理的實際需要設明細科目進行核算，每年進行一次清理，并及時通知和監督相關單位收回和辦理結算手續。
第八條 各單位、部門應根據合同和協議對應收賬款進行催收，明確催收責任人，對逾期沒有收回的，應追究相關責任人的責任，對因個人原因造成應收賬款無法收回而給學校帶來經濟損失的，應由相關責任人全部或部分賠償損失。
第九條 預付賬款應憑合同或協議付款，凡未簽訂有效合同或協議的，財務處有權拒絕付款。各單位、部門應在貨物到貨、勞務提供完成、工程完工后及時從提供單位取得發票或其他合法有效票據，并辦理相應審批、資產或工程驗收、審計等程序后到財務處辦理結賬手續，對無正當理由未按要求及時辦理結賬手續的，財務處有權拒絕支付該單位、部門同類性質的預付款項和暫停預付賬款所屬項目用款，情節嚴重的，財務處可暫停該單位、部門公用經費用款，直到到期預付賬款結賬完畢。
第十條 學校其他應收款只能用于學校教學、科研、行政、后勤等各項公務性開支，不得用于個人消費性開支。預借款項時，應列明所借款項用途，按照學校經費支出審批權限管理辦法審批。各單位、部門和個人應及時核銷所借款項，不得無故拖欠和占用學校資金。各單位、部門和個人應嚴格執行“一事一借、前清后借”的原則。每一事項應單獨辦理借款手續，不得將多項事由合在一起辦理借款手續；前款未清，又無正當理由的，原則上不得再次借款。
因工作需要產生的個人借款，應在1個月內到財務處辦理報賬手續。無正當理由逾期不歸還的，財務處停發其月度工資、校內津貼及各項勞務費用，直至借款核銷。如涉嫌挪用公款，將依法追究相關責任人責任。
其他應收款項被無故長期占用的，參照以上措施進行管理。
第十一條 各單位、部門應收及預付款項實際經辦人對應收及預付款項辦理結賬手續負直接責任，單位、部門相關負責人負監管責任。
第十二條 財務處在按學校規定程序辦理教職工離職或退休手續時，應對其在校期間的借款進行清查。如發現存在未核銷暫借款的，督促其核銷后方能為其辦理離職、退休手續。
第三章 應付及預收款項的管理
第十三條 應付賬款是指學校因購買材料、物資等應付的償還期限在1年以內（含1年）的款項。預收賬款是指學校根據合同或協議規定預收的款項。其他應付款是指學校除應繳稅費、應繳國庫款、應繳財政專戶款、應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款之外的其他各項償還或結算期限在1年內（含1年）的應付及暫收款項，如保證金、學費暫存、科研經費暫存、取得應轉撥給各單位的財政補助經費等。
第十四條 財務處應加強對應付及預收款項的管理，根據國家會計制度、《政府會計制度》要求和學校管理的需要設明細科目進行核算，派專人定期進行分類清理。
對于學費類暫收款已查明學生信息及用途的，財務處應及時進行轉賬并做收入賬務處理，同時通知學院領取學生繳款收據。
對于科研類暫收款，財務處應及時將到款情況通知科研處。對于有明確信息的款項，由科研處負責督促相關人員及時辦理科研經費上賬手續；對于長期無人認領的款項，應聯系付款單位，確認款項用途及聯系人，及時通知校內相關單位、部門和個人，盡快辦理上賬手續。
收取保證金應憑合同和協議辦理，并開具相應的單據，到期憑相關單位有效證明材料和財務處開具的單據辦理結賬手續。
取得應轉撥給各單位財政補助經費時，憑撥款通知單入賬，并及時將款項轉撥各單位。
其他應付及預收款項參照科研類暫收款的處理辦法進行管理。
第四章 往來款項的核銷
第十五條 因各種原因確實無法收回的應收及預付款項可確認為壞賬。對已確認為壞賬的應收及預付款項不得長期掛賬，應按相應規定核銷，并確認為學校支出，按照預算調增審批權限管理辦法審批處理。
逾期3年或以上、有確鑿證據表明確實無法收回的應收賬款，按規定報學校批準后予以核銷，同時在“已核銷應收賬款備查簿”中逐筆登記。
逾期3年或以上、有確鑿證據表明因供貨單位破產、撤銷等原因已無法取得貨物，且確實無法收回的預付賬款，按規定報學校批準后予以核銷，同時在“已核銷預付賬款備查簿”中逐筆登記。對貨物和勞務已經提供，但因提供單位破產、撤銷而無法取得合法票據的，可由經辦人詳細說明原因，經相關人員證明，按規定報學校批準，并辦理資產驗收手續后到財務處辦理結賬手續。
逾期3年或以上、有確鑿證據表明因債務人撤銷、破產、死亡等原因確實無法收回的其他應收款，按規定報學校批準后予以核銷，同時在“已核銷其他應收賬款備查簿”中逐筆登記。
第十六條 由于單位、部門或工作人員失誤造成的，不得確認為壞賬，要追究相關單位、部門和責任人的責任，并要求予以賠償。
第十七條 經辦單位、部門和個人前期已盡追索義務需確認為壞賬的應收及預付款項，按照以下程序報批確認壞賬和核銷：
（一）對確實無法收回的應收賬款由相關單位、部門提出申請建議，經財務處審核后，按規定報學校批準，財務處按學校審批意見進行相應賬務處理。
（二）對確實無法收回的預付賬款和其他應收賬款，由經辦人提出申請，說明原因，并取得相關的證明材料，報所在單位、部門審查后，再報財務處審核，財務處按學校審批意見進行相應賬務處理。
第十八條 未經學校批準，任何單位、部門和個人不得自行將應收及預付款項確認為壞賬，不得自行核銷。
第十九條 已確認為壞賬并已核銷的應收及暫付款，學校仍然保持追索權，有關單位、部門和個人要予以協助，特別是對方已核銷的大金額壞賬，一旦有重新收回的可能，應積極追索。
第二十條 對超過3年以上長期掛賬的應付及預收款項，學校應及時進行清理，確屬無法償付或債權人豁免的，應進行核銷，并確認為學校收入。
第五章 附則
第二十一條 本辦法由學校財務處負責解釋。
第二十二條 本辦法自發布之日起施行。
