遼寧開放大學（遼寧裝備制造職業技術學院）
會計機構管理制度
遼開大字〔2022〕26號
第一章 總 則
第一條 為了加強和規范遼寧開放大學（遼寧裝備制造職業技術學院）（以下簡稱“學校”）內部控制，強化廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《行政事業單位內部控制規范（試行）》等有關法律法規和相關規定，結合學校實際，制定本制度。
本制度適用于本單位。
第二章 會計機構設置
第二條 根據工作業務的需要設置會計機構并配備會計機構負責人（會計主管人員），或在相關機構中設置會計人員。
學校設立財務處，配備專職會計人員。
第三章 會計人員配置及崗位責任制
第三條 會計人員配置應當符合以下條件：
（一）會計人員應當具備必要的專業知識和技能，熟悉有關法律、法規，掌握國家統一的會計制度，遵守職業道德。
（二）從事會計工作的人員必須取得會計及相關專業職業資格證書。
（三）會計機構負責人（會計主管人員），必須取得會計及相關專業職業資格證書，并從事會計工作三年工作經驗。
第四條 會計人員必須按照相關規定參加會計業務培訓，并自覺學習會計及相關專業知識。
第五條 根據工作業務的需要設置會計工作崗位。會計工作崗位可分為：會計機構負責人（會計主管人員）、會計、出納、稽核人員以及綜合財務管理崗位等。
會計機構負責人（會計主管人員）負責管理監督本單位會計核算工作，對憑證、賬冊、報表及績效進行審核，嚴格執行各項規章制度，確保會計工作規范化。負責本單位編制預算和決算、財務公章保管等工作。
會計人員負責本單位會計核算工作，會計憑證審核、報表申報、賬簿登記、編制預算和決算、稅務申報、會計檔案管理、發票專用章保管等工作。
出納人員負責貨幣資金、銀行賬戶管理，財務票據的申領、使用、年檢及工作。
稽核人員主要職責（會計主管人員兼）：審核財務各項計劃指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發現問題要提出修改意見和建議。審查各項財務收支是否按財務制度執行，對不符合規定的收支，應提出意見，并向分管領導匯報，采取措施，及時處理。審核原始憑證是否合法，內容是否真實，手續是否完備，數字是否正確。審核記賬憑證的編制是否符合制度規定。抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。復核各種會計報表是否符合制度規定的編報要求，簽單是否齊全，是否按期上報，發現問題查明更正。稽核人員對審核簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。
綜合財務管理人員負責本單位財務檔案的整理、存檔，數據統計及財務情況上報、財務文件及通知的流轉、財務信息公開、財務專用印鑒的保管等綜合管理工作。
第六條 會計工作崗位的設置應當符合以下基本要求：
（一）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
（二）出納人員以外的會計人員不得經管現金、有價證券和財務票據。
（三）會計機構負責人（會計主管人員）、會計不得兼任出納工作。
（四）會計人員不得兼任內部稽核工作。
（五）會計人員不得兼任采購員和保管員工作。
第七條 會計工作可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，崗位的設置應遵循不相容崗位分離原則。
第八條 關鍵崗位會計人員實行有計劃地輪崗。
第九條 按照會計崗位的不同分類設置財務系統權限。會計人員崗位變動或離崗后，應對其上機操作權限予以變更、屏蔽或注銷。
第十條 會計人員要按照國家有關規定參加會計業務的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。
第十一條 會計人員的任用應實行回避制度。單位領導的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。
第四章 部門協調管理
第十二條 加強學校部門間溝通協調。按照財務部門和業務部門的職責，明確分工，各負其責，協調配合，落實責任。
第十三條 財務部門負責資金管理，包括組織項目申報、匯總上報單位預算、監督預算執行、編制決算及績效管理等工作。
第十四條 業務部門負責項目、資產等管理，包括項目的立項申請、評審、組織實施、檢查驗收、制定績效目標、撰寫績效報告及實物資產管理等。
第十五條 建賬。依法取得和啟用會計賬簿。
第十六條 取得、填制、審核原始憑證。由會計人員對原始憑證及其內容的真實、合法、準確、完整性進行審核。
第十七條 填制、審核記賬憑證。根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證并編號。
第十八條 登記會計賬簿。根據審核無誤的記賬憑證登記總賬、日記賬、明細賬和其他輔助賬。
第十九條 對賬。核對賬賬、賬證和賬實是否相符， 每月與銀行對賬一次， 對發現的差錯及時進行調整。
第二十條 結賬。按規定結計各賬戶的發生額及余額。
第二十一條 決算。根據登記完畢的會計賬簿等資料編制年度決算。
第五章 其 他
第二十二條 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第二十三條 會計人員應當嚴守工作紀律，遵守職業道德；努力專研業務，增強服務意識；加強廉潔自律，提高業務水平。
第二十四條 單位負責人對忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的會計人員，應當給予精神或物質獎勵。
第二十五條 會計人員違法、違紀情節嚴重的，或因與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的，應當向業務主管部門報告。
第六章 附 則
第二十六條 本制度由財務處負責解釋。本制度自發布之日起實施。
