遼寧開放大學（遼寧裝備制造職業技術學院）
貨幣資金管理辦法
遼開大字〔2022〕25號
第一章 總則
第一條 為了加強貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全與完整，根據《中華人民共和國會計法》《現金管理暫行條例》《財政部關于內部會計控制規范—貨幣資金（試行）》《行政事業單位內部控制規范（試行）》《政府會計準則——基本準則》、《內部會計控制規范——基本規范》等法律、行政法規和規章制定本規定，結合學校實際、特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱貨幣資金是指學校擁有的以貨幣資金形態存在的資產，主要包括銀行存款、零余額賬戶以及財政直接支付的各類貨幣和應收票據等。
第三條 學校財務處是學校一級財務機構，在學校黨委、行政的領導下，統一管理學校的各項財務工作。制定適合學校發展和需要的各項財務管理規章制度，負責學校貨幣資金管理辦法的制定和實施，按國家有關規定開設銀行賬戶，辦理資金結算業務。
第四條 學校財務負責人是貨幣資金的主要管理人員，對本單位貨幣資金內部控制制度的建立健全和有效實施負責。各崗位出納是貨幣資金具體管理和業務經辦人員，應根據崗位職責、分工和權限負責管理貨幣資金，不得由一人負責辦理貨幣資金業務的全過程。
第二章 崗位分工及授權批準
第五條 貨幣資金核算崗位設置按不相容職務相分離的原則，設置出納崗位、審核崗位、復核崗位。
第六條 辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
第七條 建立健全貨幣資金業務崗位責任制。出納是貨幣資金的直接管理者，對貨幣資金的安全負直接責任。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
第八條 貨幣資金使用應按照年度部門預算執行，各學院、部門在學校核定的預算額度內，厲行節約，保證重點，有計劃地安排經費支出。財務處加強預算執行的內部監督，各級負責人應當按照學校制定的貨幣資金審批權限進行審批，不得超越審批權限。
第九條 不得隨意向校外單位借出款項，需要向外借出資金的，須有合法的借款合同并經校黨委會議研究決定。
第十條 各學院、部門應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付。
（一） 網上填寫相關單據。經辦人需要支付貨幣資金時應當網上填寫相應單據向審批人報批，填寫時注明款項的來源、用途、金額、支付方式等內容，并附與報銷內容相關的證明文件等材料。
（二） 支付審批。審批人根據其職責、權限和相關程序對支付單據進行審批，對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。
（三） 支付審核。審核人員應當對批準后的報銷憑證進行審核。審核貨幣資金支付的批準范圍、權限、程序是否正確；手續及相關單據是否齊備；相應支出項目是否有預算；對應項目資金是否有額度；金額計算是否準確；支付方式、支付單位是否妥當等。
（四） 辦理支付。出納人員應當對審核后的憑證進行復核，復核無誤后，按規定辦理貨幣資金支付手續。
（五） 記賬和稽核。記賬人員應當對收支憑證進行復核，據以編制記賬憑證；稽核人員對編制完成的記賬憑證進行稽核，主要核對審批手續是否完備、金額是否相符，經濟科目、會計科目、項目名稱等是否正確等。
第三章 現金的管理
第十一條 日常收費應當通過POS機和微信收款進行。
第十二條 應當根據《公務卡管理辦法》的規定進行結算，原則上應優先使用公務卡進行結算，不具備刷卡條件的可使用現金結算，但報銷時應打入公務卡中。不屬于現金及公務卡開支范圍的業務應通過銀行辦理轉賬結算。現金開支范圍如下：
（一）在縣級以下（不包括縣級）地區發生的不具備刷卡條件的公務支出；
（二）不具備刷卡條件的零星支出。如郵寄費、出租車費用、差旅補助費等；
第四章 銀行存款的管理
第十三條 學校銀行賬戶由財務處統一集中管理，各學院、各部門或個人不得以學校的名義開立銀行賬戶，不得出租出借賬戶。取得的資金須及時存入單位指定賬戶，并登記入賬，不得設立“賬外賬”。
第十四條 出納人員辦理銀行業務時，必須以憑證為依據開具銀行憑證，銀行支付憑證的收款人名稱應與發票名稱一致，不得無故變更。
第十五條 財務部門應定期核對銀行存款余額，按月登記銀行存款臺賬，出納編制《銀行余額平衡調節表》，確保賬實相符，并經主管會計和財務負責人復核后簽字，于年底和會計憑證一起保存。
第十六條 學校的“未達賬項”要逐筆落實，及時處理。
第十七條 銀行結算票據由出納填寫完整，交專人加蓋銀行預留印鑒，送開戶行辦理收、付款業務。銀行票據存根粘貼在付款憑證后，送交會計進行賬務處理。
第十八條 通過網銀結算的支付業務經辦人應當妥善保管轉賬介質和支付密碼，確保資金安全完整。
第十九條 應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。
第二十條 因經辦人員工作過錯造成學校貨幣資金損失的，經辦人員應承擔賠償責任。
第二十一條 出納人員進行工作交接，應在交接清冊上注明交接內容，由移交人、接收人、監交人三方簽字后分別保管。同時需要到開戶銀行辦理變更手續。
第五章 票據和有關印章的管理
第二十二條 加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章、發票專用章、收費專用章或公章應指定專人保管，個人名章由本人或授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，嚴禁將所有印章存放在一起。任何單位或個人不得將財務印鑒，特別是財務專用章、收費專用章、支票專用章等轉借他人使用。
第六章 零余額賬戶及財政直接支付
第二十三條 應根據財政廳的批復在代理銀行開設單位零余額賬戶。學校開設賬戶時填寫財政廳統一制發的《財政授權支付銀行開戶申請表》報送財政廳，財政廳審核同意后通知代理銀行。代理銀行根據財政廳批準預算單位開設零余額賬戶的批復以及《銀行賬戶管理辦法》的規定，辦理預算單位零余額賬戶開戶手續，預留印鑒手續，接受遼寧省財政廳和中國人民銀行的管理監督。未經批準，任何單位不得擅自開設、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。
第二十四條 根據批準的預算和支出分類向省財政廳國庫支付中心申報用款計劃。用款計劃包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。
第二十五條 國庫集中支付按照省財政廳的批復，根據不同的支付主體和支付類型，具體實行財政直接支付和財政授權支付。
第二十六條 每月終了，出納人員應將財政一體化申請支付金額與賬面余額進行對賬，并按財政資金和非稅資金分類核對，發現錯誤應當及時更正。
第二十七條 年終根據財政一體化平臺綜合查詢模塊進行業務核對，準確無誤后，將零余額賬戶額度進行注銷和賬務處理。
第七章 監督和檢查
第二十八條 應當不定期檢查校內各核算單位內控制度的建立和完善情況。
第二十九條 定期檢查支付款項印章的保管情況，檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
第三十條 加強會計憑證和賬務的日常復核和年終稽核，重點核查支出審批手續是否齊全、是否有超越權限審批行為。
第三十一條 定期檢查出納與審核、復核、會計檔案管理等不相容崗位人員的崗位設置情況，檢查有無混崗現象。
第三十二條 對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節責令限期糾正和完善。發現嚴重違紀等重大問題，應提交審計、紀檢部門處理。
第八章 附 則
第三十三條 本辦法由財務處負責解釋。
第三十四條 本辦法自印發之日起實施。
