遼寧開放大學（遼寧裝備制造職業技術學院）
存貨管理辦法（試行）
遼開大字〔2023〕147號
第一章 總則
第一條 為加強學校存貨管理，保證存貨的安全完整及保值，提高存貨使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據《政府會計準則第1號—存貨》及國家有關法規，結合學校實際，制訂本辦法。
第二條 本辦法所稱存貨是指學校在開展教學、科研、辦公等活動中為耗用而儲存的資產，如辦公用品（耗材）、教學用品（耗材）、實訓耗材、維修材料、專用燃料、燃油、醫療藥品、食材、低值易耗品等，以及未達到固定資產標準的工具器具及儀器儀表等。
第三條 存貨管理實行“統一領導、分級負責、責任到人”的管理體制，存貨配置堅持“科學合理、優化結構、勤儉節約、從嚴控制”的原則。
第四條 存貨管理的主要任務是對存貨從購置、領用、使用到處置全過程進行實時、動態管理。全面掌握學校存貨的存量、結構、效能和狀態，科學配置各類存貨，提高存貨使用效率和效益。
第五條 存貨使用部門應根據本辦法，制定具體存貨管理細則，并報國有資產管理處備案。校屬企業參照本辦法執行。
第二章 存貨管理職責
第六條 使用部門是本部門存貨采購、入庫、領用、核銷的直接責任部門，其主要職責是：
（一）負責部門存貨的實物管理工作。對存貨的購置、入庫、領用、核銷等各個環節實施專人負責。
（二）負責建立部門存貨管理臺賬（詳見附件1），對本部門購置存貨進行驗收入庫，并在財務處辦理入賬手續。
（三）負責根據存貨出庫情況，定期至財務處辦理存貨核銷手續。
（四）定期盤點清查本部門存貨，確保賬實相符，并統計存貨的盤盈、盤虧情況。
第七條 國有資產管理處是學校存貨監管部門，其主要職責是：
（一）負責對學校各部門的存貨管理工作進行指導、檢查、監督。
（二）負責對各部門存貨管理使用情況進行不定期抽查。
（三）負責對各部門申請報廢的存貨進行處置。
第八條 財務處是學校存貨價值管理部門，其主要職責是：
（一）負責存貨的會計核算，準確反映存貨的購置、核銷、報廢等活動引起的價值增減變動。
（二）負責定期與各存貨使用部門進行賬務核對，確保賬實相符。
第三章 存貨日常管理
第九條 存貨購置。各部門應遵循勤儉節約、經濟合理的原則，按照學校有關采購管理辦法購買，不得超預算。應根據存貨使用情況，確定合理庫存定額，確保存貨處于最佳庫存狀態，減少資金占用成本。存貨購置后應及時辦理入賬手續。
第十條 存貨驗收入庫。各部門購置的存貨必須報經驗收，辦理驗收入庫手續。認真核對實物與合同、送貨單、發票等原始單據的數量、質量、規格等信息是否一致，檢查外觀的完好度。按驗收合格的數量辦理入庫，填寫“存貨入庫單”（詳見附件2）。入庫記錄要真實、完整，必須有經手人、驗收人、資產管理員、部門負責人簽字，采購人應與驗收人崗位分離。
第十一條 存貨領用。各部門使用存貨應進行出庫領用管理，存貨出庫時，須嚴格辦理出庫、領用手續，填寫“存貨出庫單”（詳見附件3），出庫單須有保管員、領用人、資產管理員、部門負責人簽字。存貨領用時，應仔細核對所領物資的品名、規格、數量，查驗包裝物資是否完好，配件是否齊全，辦理領用手續后方可領取。
第十二條 存貨保管。各部門應加強庫房管理，防止物資丟失、損壞、變質，確保庫存物資完好無損。注意防雷、防水、防潮、防火、防盜，避免因保管不善造成物資損失。庫存物資應做到分類、定位存放、排列有序、零整分開，賬、物、卡對號，便于收發和檢查。
第十三條 存貨核銷。各部門應定期辦理存貨核銷手續，至少于每年6月底、12月底各核銷一次。
第十四條 存貨盤點清查。各部門應對存貨進行定期核對，以保證賬賬相符，賬物相符。對盤點中發現的問題，應及時查明原因，落實責任，報經學校批準后處理。每年年度終了開展全面的存貨清查，將清查結果形成書面報告。
第十五條 存貨處置。存貨毀損無法利用的，各部門可向國有資產管理處申請報損；各部門長期閑置和需要報廢的存貨應及時上報國有資產管理處，國有資產管理處按學校相關資產處置程序進行處理（詳見附件4）。存貨報損時須經保管員、資產管理員、部門負責人簽字。
第十六條 存貨管理實行嚴格的臺賬登記制度，采購、驗收、入庫、領用、退庫等環節須有明確的手續單據記錄，應及時記錄存貨收發存情況，相關單據應填寫完備，必須載明日期，并有相關人員簽字，不得任意涂改。
第十七條 部門存貨管理員離開本崗位時，應在監交人的監督下對庫存物資進行實地盤點，并經與財務賬面核對無誤后，方可辦理交接和離職手續。
第四章 存貨的核算、報銷
第十八條 存貨的計價按照《政府會計制度》及相關會計制度執行。
第十九條 存貨核算應設置“在途物資”、“庫存物品”、“加工物品”總賬科目，在總賬科目下，并按照物品類別、品種、項目等設置明細賬，進行明細核算。
第二十條 存貨在取得時，按照實際成本入賬：
（一）購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。
（二）自制的存貨，按制造過程中的各項實際支出，作為實際成本。
（三）委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金，作為實際成本。
（四）接受捐贈的存貨，按捐贈方提供的有關憑據（如發票、報關單、有關協議）上標明的金額作為實際成本。
（五）盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值，作為實際成本。
第二十一條 取得存貨入賬時報賬人攜帶存貨入庫單、發票等資料，履行簽批手續后，到財務處進行賬務處理。
第二十二條 存貨在領用或耗費時，按照出庫單登記的金額進行核算，核銷時提供存貨出庫單。
第五章 責任追究
第二十三條 對未按照要求設立存貨管理臺賬或對存貨管理不到位的部門，學校追究其管理責任。
第二十四條 各部門有下列情況的，應按照存貨實際采購價值進行賠償。
（一）對所保管的存貨有盜賣、調換或化公為私等營私舞弊的行為。
（二）對所保管的存貨未經報批而擅自轉移、挪借或毀壞不報告的行為。
（三）未盡保管責任或由于過失致使存貨遭受盜竊、損失或盤虧的行為。
（四）其他違反本辦法行為的。
第二十五條 對各部門涉及挪用存貨和虛假采購存貨違反校規校紀的責任人，將依法依規進行處理。
第六章 附則
第二十六條 本辦法由國有資產管理處負責解釋。
第二十七條 本辦法自發布之日起執行。《遼寧廣播電視大學（遼寧裝備制造職業技術學院）存貨管理辦法（試行）》（遼電大字〔2020〕48號）同時廢止。
附件：1.存貨臺賬
2.存貨入庫單
3.存貨出庫單
4.存貨報損/報廢申請審批單
